Prévoyance TNS : pourquoi votre protection sociale obligatoire ne suffit pas (et comment y remédier en 2026)
Vous êtes médecin libéral, consultant freelance, gérant de SARL ou artisan. Vous travaillez dur, vous gérez votre activité, vous payez vos cotisations. Mais avez-vous vraiment mesuré ce qui se passe si vous êtes contraint d'arrêter de travailler demain — maladie, accident, invalidité ? Et à la retraite, combien vous restera-t-il réellement ?
La réponse risque de vous surprendre. Et pas agréablement.
Table des matières
Le vrai niveau de protection des TNS
Le statut de Travailleur Non Salarié (TNS) — artisans, commerçants, professions libérales, gérants majoritaires de SARL ou d'EURL — offre une liberté précieuse. Mais il s'accompagne d'une réalité souvent ignorée : les TNS disposent d'une protection sociale obligatoire structurellement moins favorable que celle des salariés en cas d'arrêt de travail, d'invalidité ou de décès.
Concrètement, voici ce que vous percevez du régime obligatoire si vous tombez malade :
Les indemnités journalières de la SSI sont calculées sur 1/730e du revenu d'activité annuel moyen des trois dernières années, dans la limite du PASS. Pour 2026, cela porte le montant maximal à 65,84 €/jour brut, soit environ 1 975 €/mois.
Et en cas de décès ? Le capital décès versé par la SSI est forfaitaire et fixé à 9 612 € (20 % du PASS 2026) pour un TNS actif. Une somme dérisoire pour protéger une famille.
Prévoyance : les 3 risques à couvrir absolument
La prévoyance TNS Madelin protège les travailleurs non salariés contre trois risques majeurs : la perte de revenus lors d'un arrêt de travail (indemnités journalières), l'incapacité durable à exercer son activité (rente d'invalidité) et le décès (capital et rentes pour les proches).
Ce que le régime obligatoire ne couvre pas
Risque | SSI seule (2026) | Besoin réel (revenus 80 000 €/an) |
Arrêt de travail | 65,84 €/jour max | ~219 €/jour |
Invalidité permanente | Pension insuffisante | Rente complémentaire indispensable |
Décès | 9 612 € | Capital de 200 000 € minimum |
Pour un TNS à 41 % de TMI (Taux Marginal d'Imposition), une cotisation de prévoyance Madelin de 250 €/mois génère une économie d'impôt de ~1 230 €/an — soit un coût réel de seulement ~147 €/mois.
L'avantage fiscal madelin prévoyance en 2026
Le cadre fiscal de l'article 154 bis du Code général des impôts permet aux TNS imposés au régime réel de déduire leurs cotisations santé et prévoyance dans la limite de 11 534,40 € en 2026.
> Point d'attention : Un TNS qui s'installe et subit un arrêt de travail dans sa première année d'activité ne perçoit aucune IJ du SSI. La prévoyance complémentaire TNS peut couvrir dès le premier jour d'activité, selon le contrat choisi.
Retraite TNS : la chute de revenus programmée
La retraite des indépendants est le deuxième angle mort majeur. Sans action proactive, la chute de revenus est brutale.
Un gérant majoritaire de SARL avec un BNC de 95 000 €/an voit sa retraite SSI estimée à 2 400 €/mois brut — contre un niveau de vie actuel de 7 900 €/mois. Sans PER, la chute sera de 70 % à 65 ans.
La solution : le PER (Plan d'Épargne Retraite), dispositif issu de la loi PACTE 2019, qui remplace les anciens contrats Madelin retraite.
PER et madelin : vos deux leviers fiscaux en 2026
Le PER individuel : un plafond TNS ultra-généreux
Les TNS bénéficient d'un plafond de déduction bien supérieur à celui des salariés. En 2026, le plafond de déduction fiscale pour un TNS est au minimum de 4 806 € (10 % du PASS) et au maximum de 88 911 € — calculé sur la base de 10 % de 8 PASS + 15 % de la fraction du bénéfice entre 1 et 8 PASS.
Attention selon votre statut juridique :
Un gérant majoritaire de SARL dispose d'un plafond Madelin de 88 911 €, soit 2,4 fois le plafond de 37 680 € réservé au président de SAS (assimilé salarié).
Statut | Régime social | Plafond PER 2026 |
Gérant majoritaire SARL/EURL | TNS | Jusqu'à 88 911 € |
Président SAS/SASU | Assimilé salarié | Jusqu'à 37 680 € |
Profession libérale (BNC) | TNS | Jusqu'à 88 911 € |
Artisan/Commerçant | TNS | Jusqu'à 88 911 € |
Nouveautés fiscales 2026 à intégrer
La loi de finances 2026 a étendu le report des plafonds non utilisés de 3 à 5 ans, supprimé la déduction des versements après 70 ans, et porté les prélèvements sociaux sur le PER de 17,2 % à 18,6 %.
> Bon à savoir : Le plafond non utilisé peut être reporté et utilisé les années suivantes, dans la limite désormais portée à cinq ans par la loi de finances pour 2026. Une opportunité pour rattraper les années de sous-versement.
Exemple concret : un médecin libéral à 120 000 €/an
Profil : Dr. Sophie M., 42 ans, médecin généraliste libérale, BNC de 120 000 €/an, TMI à 41 %.
Son plafond PER 2026 :
10 % × 120 000 € = 12 000 €
+ 15 % × (120 000 € − 48 060 €) = + 10 791 €
Plafond total = 22 791 €/an
Son économie fiscale si elle verse 22 791 € :
Économie d'impôt = 22 791 € × 41 % = ~9 344 €/an
Soit 779 €/mois d'impôt économisé
Sa prévoyance Madelin :
Cotisation mensuelle : 300 €/mois (3 600 €/an)
Économie fiscale à 41 % : 1 476 €/an
Coût réel net : 176 €/mois pour une couverture IJ de 280 €/jour
En combinant PER + prévoyance Madelin, Sophie économise plus de 10 800 € d'impôt par an tout en se construisant un capital retraite et en protégeant son activité.
📊 Jusqu'à 88 911 €/an - Plafond de déduction PER TNS 2026
📊 61 % ne pourraient pas maintenir leur niveau de vie plus d'un mois - Indépendants sans prévoyance suffisante
> "Le plafond de déduction Madelin santé et prévoyance atteint 11 534,40 € en 2026"
> — France Épargne Académie
Questions fréquentes (FAQ)
Quelle est la différence entre madelin prévoyance et PER ?
Le Madelin prévoyance couvre les risques du quotidien : arrêt de travail (indemnités journalières), invalidité et décès. Il reste en vigueur et possède son propre plafond de déduction (11 534,40 € en 2026). Le PER (Plan d'Épargne Retraite) remplace l'ancien Madelin retraite : il sert à constituer un capital ou une rente pour la retraite, avec un plafond de déduction pouvant atteindre 88 911 € pour un TNS. Les deux enveloppes sont complémentaires et doivent être calibrées ensemble.
Un président de SASU peut-il bénéficier du plafond TNS ?
Non. Le président de SAS ou SASU est affilié à l'URSSAF en tant qu'assimilé salarié — et non comme TNS. Son plafond PER est donc limité à 37 680 € en 2026, contre 88 911 € pour un gérant majoritaire de SARL ou EURL. Même activité, même chiffre d'affaires : le statut juridique change tout.
Puis-je rattraper des années où je n'ai pas versé sur mon PER ?
Oui. Grâce à la loi de finances 2026, les plafonds non utilisés sont désormais reportables sur 5 ans (contre 3 ans auparavant). Vous pouvez donc effectuer un versement exceptionnel en utilisant vos droits accumulés — une opportunité à saisir si vous avez connu des années de revenus plus faibles.
À partir de quel revenu la prévoyance madelin est-elle vraiment utile ?
Dès le premier euro de revenu. Mais elle devient indispensable dès que vos charges fixes mensuelles (loyer, cotisations, crédits) dépassent ce que la SSI peut vous verser en cas d'arrêt — soit dès que vous gagnez plus de ~25 000 €/an. Plus vos revenus sont élevés, plus l'écart entre protection réelle et besoin réel est grand.
Chiffres clés
📊 88 911 € : plafond de déduction PER maximum pour un TNS en 2026 (PASS 2026 = 48 060 €) (Source : Loi de finances 2026, art. 154 bis CGI)
💡 65,84 €/jour : indemnité journalière maximale versée par la SSI en cas d'arrêt de travail en 2026 — soit ~1 975 €/mois (Source : Esancia / Code de la sécurité sociale)
🔒 9 612 € : capital décès versé par le régime obligatoire SSI en cas de décès d'un TNS actif en 2026 (Source : Esancia)
📈 61 % des indépendants ne pourraient pas maintenir leur niveau de vie plus d'un mois sans prévoyance complémentaire (Source : Groupe APICIL, 2024)
Conclusion
En tant que TNS, vous assumez seul votre protection sociale — et le régime obligatoire ne fait que poser les bases. Sans prévoyance complémentaire, un arrêt de travail de 60 jours peut suffire à déséquilibrer votre activité et votre foyer. Sans PER, votre retraite représentera moins de 30 % de vos revenus actuels.
La bonne nouvelle : les outils existent, les avantages fiscaux sont réels et immédiats. Un médecin libéral, un consultant ou un gérant de SARL peut économiser plusieurs milliers d'euros d'impôt chaque année en structurant intelligemment sa prévoyance et son épargne retraite.
Ne laissez pas votre statut d'indépendant devenir votre point faible.
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